在晨光科技的核心問題已經(jīng)得到梳理和解決后，接下來一個月的時光，作為實習生的王暮雪和柴胡，所做的工作既緊張又平淡。
每天他們基本就是打印投資銀行自己寫的各種說明性文件，將其插入底稿中，然后復印企業(yè)的會計憑證，收集各個客戶和供應商發(fā)回來的詢證函。
詢證函其實是一種外部證據(jù)，這種證據(jù)來自于一家企業(yè)的客戶和供應商。
比如我們有10家客戶和10家供應商，出財務報表的前夕，我們需要給客戶和供應商發(fā)一個快遞，快遞里有一張紙，紙張寫著“某某你還欠我多少錢”，“某某你在我這兒預付了多少錢我還沒給你貨”，你認不認？
如果對方在這張紙上蓋了章、簽了字，就說明對方認，我們和對方的財務數(shù)據(jù)就對上了，說明我們自己統(tǒng)計的數(shù)據(jù)不是捏造的，是可以得到外人肯定的。
而快遞袋中的這張紙，就被稱為“詢證函”。
投資銀行所要做的工作就是，給企業(yè)至少80%的客戶和供應商都發(fā)出詢證函，當然能全發(fā)更好，對方確認并將函證郵寄回來以后，我們就開始“做手工”。
所謂“做手工”，就是剪掉快遞袋上面的快遞單，將其貼在客戶和供應商蓋好章的函證后面，然后一份一份地裝入底稿冊，證明這個函證確實是我們寄出去，對方又寄回來的，不是我們隨意刻的一大堆蘿卜章然后自己亂蓋的。
當然，這都是理想情況，收到詢證函且數(shù)據(jù)無差異，這是建立在投資銀行發(fā)出去的所有函證，企業(yè)的客戶和供應商全都承認的前提下。
那么問題來了，如果對方不承認呢？
如果詢證函上寫著對方欠晨光科技100萬元，對方回函說不對，我只欠你萬元，出現(xiàn)這種情況怎么辦？
這個時候，投資銀行就需要記錄差異金額，這一筆詢證函中的萬元就是差異金額。
投資銀行會將這張差異金額記錄在《函證控制表》中。
不僅如此，《函證控制表》制作完畢后，會給投資銀行呈現(xiàn)出幾個結果：
1、發(fā)出去的詢證函，有多少客戶和供應商愿意回函，即回函率是多少；
2、愿意回函的客戶和供應商提供的數(shù)據(jù)，有多少是與發(fā)函企業(yè)有差異的，差異金額多大；
3、所有的差異金額加總，占總體數(shù)據(jù)的百分比是多少，是否構成重大差異。
若一家企業(yè)的客戶和供應商回函率太低，那么這家企業(yè)的財務數(shù)據(jù)真實性，就要打問號了，畢竟你說別人欠你錢，別人壓根就不認。
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